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江苏国税12366营改增发票相关热点问题

来源:http://www.firesnoop.com 作者: 发表时间 : 2018-06-24 15:35 浏览 :

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  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税[2016]36号):

  纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税[2016]36号)“小规模纳税人发生应税行为,购买方专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。”

  答:根据国家税务总局关于修订《专用发票使用》的通知(国税发[2006]156号:

  答:根据国家税务总局关于修订《专用发票使用》的通知(国税发[2006]156号:

  “一般纳税人开具专用发票应在纳税申报期内向主管税务机关报税,在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。

  本所称报税,是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。”(蓝字部分现已改为金税盘或税控盘)

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税[2016]36号):

  “扣税凭证,是指专用发票、海口专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

  纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。”

  答:专用发票(包括税控系统开具的机动车销售统一发票)应是自开票之日起180日内进行认证,并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

  按照《国家税务总局关于纳税信用纳税人取消发票认证有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第7号)的:对纳税信用一般纳税人取消发票认证,纳税人取得销售方使用发票管理新系统开具的专用发票可以不再进行扫描认证,通过发票税控开票软件登录本省发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的发票信息。抵扣时限是,按月申报纳税人为本月1日的前180日,按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日。

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税[2016]36号):

  “一般纳税人取得的专用发票(包括税控系统开具的机动车销售统一发票)以及海关缴款书,未在期限内到税务机关办理认证、申请稽核比对或者申报抵扣的,不得作为的扣税凭证,不得计算进项税额抵扣”;

  根据《国家税务总局关于逾期扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号):

  “对一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。”

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